Druk indien mogelijk uw box 3-belasting, maak gebruik van de tegenbewijsregeling.
Als woningbelegger betaalt u in box 3 belasting over een fictief rendement op uw vermogen. Dat is de hoofdregel. Maar dankzij de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat uw werkelijk behaalde rendement lager ligt en daardoor aanzienlijk belasting besparen.
Voor dit jaar rekent de fiscus met een fictief rendement van 5,88%, en vanaf 2026 zelfs 7,78%. Concreet betekent dit dat u bij een verhuurde woning met een WOZ-waarde van € 400.000 in 2025 maximaal € 8.467 belasting verschuldigd bent, en in 2026 maximaal € 11.203. Maar: kunt u met de tegenbewijsregeling (“Opgaaf werkelijk rendement”) aantonen dat uw rendement op uw volledige box 3-vermogen (inclusief spaargeld, effecten en vorderingen) slechts 3% was, dan daalt de belastingaanslag in dit voorbeeld naar € 4.320.
Alleen rente op schulden meenemen
Een belangrijk detail bij de tegenbewijsregeling: u mag géén kosten of waardedalingen aftrekken. Alleen rente op schulden telt mee bij het berekenen van uw werkelijke rendement.
Het gaat dan bijvoorbeeld om:
- rente op een lening of hypotheek voor een tweede woning of beleggingspand;
- rente op andere financieringen die samenhangen met uw box 3-bezittingen (zoals effecten of vorderingen).
Onderhoud, beheer en servicekosten tellen dus níet mee!
U berekent uw rendement uitsluitend op basis van de werkelijk ontvangen inkomsten (zoals huur, rente of dividend) minus de betaalde rente.
Zo krijgt u een zuiver beeld van uw echte rendement en voorkomt u dat u belasting betaalt over geld dat u nooit heeft verdiend.
Advies en optimalisatie
Het is verstandig om jaarlijks een berekening-op-maat te (laten) maken. Zeker bij grotere vermogens kan de uitkomst sterk verschillen. Uw fiscalist of accountant kan u daarbij helpen.
Voor beleggers die daarnaast ook een B.V. hebben, lijken er bovendien interessante mogelijkheden te ontstaan door huurinkomsten via de B.V. te laten lopen (cessie). Dat kan leiden tot aanzienlijke fiscale optimalisatie, daarover wellicht later meer.
